Если Вы стали свидетелем аварии, пожара, необычного погодного явления, провала дороги или прорыва теплотрассы, сообщите об этом в ленте народных новостей. Загружайте фотографии через специальную форму.
Рекламный баннер 990x90px header-top
Рекламный баннер 728x90px center-top
Медицинские услуги без НДС: кто может применять льготу
Медицинские услуги без НДС: кто может применять льготу
В соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ для медицинских услуг, оказываемых населению, предусмотрено освобождение от обложения НДС.
Главное обязательное условие - наличие у организации или предпринимателя действующей лицензии на осуществление медицинской деятельности в соответствии с законодательством РФ.
При этом не имеет значения:
- форма собственности (государственная, частная) или статус исполнителя (организация или ИП);
- кто заказчик и кто оплачивает услуги (пациент, работодатель или страховая компания);
- способ и форма оплаты.
Виды льготируемых медицинских услуг указаны в ст.149 НК РФ. Однако освобождение от НДС не действует в отношении:
- косметических услуг;
- санитарно эпидемиологических услуг, если они не финансируются из бюджета.
Все прочие медицинские услуги, не указанные в льготном перечне НК РФ, облагаются НДС в общем порядке.
Льгота по НДС для общепита: кто может воспользоваться и какие условия важно учесть
УФНС России по Амурской области напоминает о праве предприятий общественного питания на освобождение от уплаты НДС в соответствии с пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ.
Чтобы применять льготу, налогоплательщику нужно одновременно соблюсти три условия:
- доходы за прошлый год - не более 3 млрд рублей;
- доля доходов от услуг общепита - не менее 70 % от общей выручки;
- среднемесячные выплаты работникам за прошлый год - не ниже среднемесячной зарплаты в сфере общепита (по классу 56 «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков» раздела 1 «Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания») в области.
Для отдельных категорий налогоплательщиков действуют временные послабления: организации и предприниматели на упрощенной системе налогообложения (УСН), а также ИП на патентной системе налогообложения (ПСН), которые с 01.01.2026 стали плательщиками НДС, вправе применять освобождение от НДС с первого апреля по 31 декабря 2026 года. Для этого достаточно, чтобы за 2025 год доходы на УСН и ПСН не превысили 60 млн рублей, а доля доходов от общепита составила не менее 70 %. В этом случае условие о размере зарплаты не учитывается.
Организации и ИП, применяющие УСН, которые утратили с 01.01.2026 освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС, а также ИП, утратившие с 01.01.2026 право применять ПСН, до конца 2026 года вправе применять освобождение от уплаты НДС по ст.149 НК РФ.
Главные условия: за 2025 год сумма доходов не превысила 60 млн рублей, удельный вес доходов от реализации услуг общественного питания в общей сумме доходов составил не менее 70%, без учета требований о заработной плате. Указанное право распространяется на период с 01.04.2026 по 31.12.2026.
Когда перевозки пассажиров освобождаются от НДС
Налогоплательщики могут применять освобождение от НДС при оказании услуг по перевозке пассажиров — на основании пп. 7 п. 2 ст. 149 НК РФ.
Льгота действует при соблюдении ключевого условия: перевозки должны осуществляться по единым тарифам, установленным органами местного самоуправления, с предоставлением всех утвержденных льгот.
Под освобождение попадают:
- перевозки пассажиров городским транспортом общего пользования по единым тарифам (за исключением такси, в том числе маршрутного);
- перевозки в пригородном сообщении морским, речным или автомобильным транспортом - также по единым тарифам и с предоставлением льгот (такси и маршрутки не учитываются).
Положениями Федерального закона от 13.07.2015 № 220-ФЗ установлено, что перевозки пассажиров по муниципальным и межмуниципальным маршрутам могут осуществляться как по регулируемым, так и по нерегулируемым тарифам.
При этом важно различать регулируемые и нерегулируемые тарифы.
Регулируемые тарифы устанавливаются органами власти или органами местного самоуправления, чаще всего носят социальный характер. Их величина является фиксированной, обычно ниже себестоимости, а применение обязательно для всех перевозчиков на регулярных маршрутах. Эти перевозки осуществляются с предоставлением всех льгот в установленном порядке.
Именно при работе по таким тарифам можно применять льготу по НДС.
Перевозки по нерегулируемым тарифам (когда тариф определяет сам перевозчик) под освобождение не подпадают.
В соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ для медицинских услуг, оказываемых населению, предусмотрено освобождение от обложения НДС.
Главное обязательное условие - наличие у организации или предпринимателя действующей лицензии на осуществление медицинской деятельности в соответствии с законодательством РФ.
При этом не имеет значения:
- форма собственности (государственная, частная) или статус исполнителя (организация или ИП);
- кто заказчик и кто оплачивает услуги (пациент, работодатель или страховая компания);
- способ и форма оплаты.
Виды льготируемых медицинских услуг указаны в ст.149 НК РФ. Однако освобождение от НДС не действует в отношении:
- косметических услуг;
- санитарно эпидемиологических услуг, если они не финансируются из бюджета.
Все прочие медицинские услуги, не указанные в льготном перечне НК РФ, облагаются НДС в общем порядке.
Льгота по НДС для общепита: кто может воспользоваться и какие условия важно учесть
УФНС России по Амурской области напоминает о праве предприятий общественного питания на освобождение от уплаты НДС в соответствии с пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ.
Чтобы применять льготу, налогоплательщику нужно одновременно соблюсти три условия:
- доходы за прошлый год - не более 3 млрд рублей;
- доля доходов от услуг общепита - не менее 70 % от общей выручки;
- среднемесячные выплаты работникам за прошлый год - не ниже среднемесячной зарплаты в сфере общепита (по классу 56 «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков» раздела 1 «Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания») в области.
Для отдельных категорий налогоплательщиков действуют временные послабления: организации и предприниматели на упрощенной системе налогообложения (УСН), а также ИП на патентной системе налогообложения (ПСН), которые с 01.01.2026 стали плательщиками НДС, вправе применять освобождение от НДС с первого апреля по 31 декабря 2026 года. Для этого достаточно, чтобы за 2025 год доходы на УСН и ПСН не превысили 60 млн рублей, а доля доходов от общепита составила не менее 70 %. В этом случае условие о размере зарплаты не учитывается.
Организации и ИП, применяющие УСН, которые утратили с 01.01.2026 освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС, а также ИП, утратившие с 01.01.2026 право применять ПСН, до конца 2026 года вправе применять освобождение от уплаты НДС по ст.149 НК РФ.
Главные условия: за 2025 год сумма доходов не превысила 60 млн рублей, удельный вес доходов от реализации услуг общественного питания в общей сумме доходов составил не менее 70%, без учета требований о заработной плате. Указанное право распространяется на период с 01.04.2026 по 31.12.2026.
Когда перевозки пассажиров освобождаются от НДС
Налогоплательщики могут применять освобождение от НДС при оказании услуг по перевозке пассажиров — на основании пп. 7 п. 2 ст. 149 НК РФ.
Льгота действует при соблюдении ключевого условия: перевозки должны осуществляться по единым тарифам, установленным органами местного самоуправления, с предоставлением всех утвержденных льгот.
Под освобождение попадают:
- перевозки пассажиров городским транспортом общего пользования по единым тарифам (за исключением такси, в том числе маршрутного);
- перевозки в пригородном сообщении морским, речным или автомобильным транспортом - также по единым тарифам и с предоставлением льгот (такси и маршрутки не учитываются).
Положениями Федерального закона от 13.07.2015 № 220-ФЗ установлено, что перевозки пассажиров по муниципальным и межмуниципальным маршрутам могут осуществляться как по регулируемым, так и по нерегулируемым тарифам.
При этом важно различать регулируемые и нерегулируемые тарифы.
Регулируемые тарифы устанавливаются органами власти или органами местного самоуправления, чаще всего носят социальный характер. Их величина является фиксированной, обычно ниже себестоимости, а применение обязательно для всех перевозчиков на регулярных маршрутах. Эти перевозки осуществляются с предоставлением всех льгот в установленном порядке.
Именно при работе по таким тарифам можно применять льготу по НДС.
Перевозки по нерегулируемым тарифам (когда тариф определяет сам перевозчик) под освобождение не подпадают.
0
Рекламный баннер 728x90px center-bottom
Поделитесь новостями с жителями города
Рекламный баннер 200x200px sidebar-right
Рекламный баннер 200x200px sidebar-right
Полезные ресурсы
Разработка -
