Если Вы стали свидетелем аварии, пожара, необычного погодного явления, провала дороги или прорыва теплотрассы, сообщите об этом в ленте народных новостей. Загружайте фотографии через специальную форму.
Рекламный баннер 990x90px header-top
Рекламный баннер 728x90px center-top
Негосударственная пенсия и налоговые вычеты: что изменилось
Негосударственная пенсия и налоговые вычеты: что изменилось
Могут ли амурчане, получающие пенсию от негосударственного пенсионного фонда (НПФ) и уплачивающие 13% налога на доходы физических лиц (НДФЛ), оформить налоговый вычет в 2026 году?
УФНС России по Амурской области сообщает: даже если с пенсии в НПФ удержали НДФЛ, с 2025 года этот налог невозможно вернуть по социальным (лечение, обучение) и имущественным (покупка жилья) налоговым вычетам. Причина – такие доходы не входят в основную налоговую базу, к которой применяются указанные вычеты (пп.2 п.6 ст. 210 НК РФ).
Однако возможность получить социальный или имущественный вычет сохраняется, если у пенсионера есть иные доходы, облагаемые НДФЛ по ставкам 13% или 15%. Например, если пенсионер:
- продолжает работать и получает официальную заработную плату;
- имеет доход от сдачи квартиры в аренду, продажи имущества.
Как рассчитывается налог на доходы с процентов по вкладам за 2025 год
Амурчанам предстоит уплатить налог на доходы (НДФЛ) с процентов по вкладам, полученным в 2025 году. УФНС России по Амурской области разъясняет, как будет рассчитан такой НДФЛ и в какие сроки его необходимо перечислить.
НДФЛ облагается не вся сумма процентов, полученных по вкладу, а только часть, превышающая необлагаемый лимит. Она определяется по формуле: 1 млн руб. x максимальное значение ключевой ставки ЦБ РФ из действовавших по состоянию на 1-е число каждого месяца в течение года.
В 2025 году максимальное значение ключевой ставки составляло 21%. Следовательно, необлагаемый лимит равен 210 тыс руб.
Соответственно, если доход от всех вкладов за прошлый год меньше 210 тыс руб., то налог к уплате отсутствует. Например, «процентный» доход по всем счетам и вкладам в 2025 году составил 70 тыс руб., соответственно, НДФЛ платить не нужно, поскольку необлагаемый лимит не превышен.
Если же сумма процентов по вкладам больше 210 тыс руб., то налог начисляется на сумму превышения. Например, в 2025 году сумма процентов по всем вкладам гражданина составила 250 тыс руб. НДФЛ начислят с суммы 40 тыс руб. (250 тыс руб. - 210 тыс руб.). При ставке НДФЛ 13% сумма к уплате составит 5,2 тыс. руб.
Обращаем внимание, что ставка НДФЛ 13% исчисляется при сумме облагаемых доходов до 2,4 млн рублей, включая доходы от продажи и получения имущества в дар, получения дивидендов, реализации долей в уставном капитале, акций, ценных бумаг, и 15% - с суммы превышения этого порога.
При расчете НДФЛ обязательно учитывается год, в котором получен «процентный» доход. Например, вклад был открыт 17.11.2025 сроком на один год, а по условиям договора проценты начисляются по окончании срока вклада. То есть проценты будут получены только 17.11.2026. Следовательно, в 2026 году платить налог с этих процентов рано, он будет начислен только в 2027 году при расчете НДФЛ за 2026 год.
Важно: с 2025 года доходы по процентам, превышающие необлагаемый лимит, подлежат обложению НДФЛ без возможности уменьшить налог за счет социальных и имущественных вычетов. То есть даже при наличии права на такие вычеты они не снизят налог с процентных доходов сверх лимита.
Также напомним:
- с самой суммы вклада НДФЛ не начисляется;
- доходы в виде процентов по вкладам со ставкой не более 1% годовых и по счетам эскроу освобождены от обложения НДФЛ;
- самостоятельно декларировать доход в виде процентов по вкладам (счетам) не нужно. Налоговая служба получает необходимые данные из банков и самостоятельно рассчитает налог, включив его в налоговое уведомление за 2025 год, оплатить которое необходимо не позднее 01.12.2026.
Проценты, возвращенные банку вкладчиком в связи с досрочным получением вклада, в целях налогообложения не учитываются. При этом банк обязан представить в налоговый орган уточненную информацию о суммах фактически выплаченных процентов за соответствующие годы.
Организации могут учитывать расходы на помощь специальной военной операции
Организации могут учитывать в расходах стоимость имущества (кроме денежных средств), безвозмездно переданного воинским частям Вооруженных Сил РФ, войск национальной гвардии и органов ФСБ России - при условии, что передача связана с проведением СВО. Норма закреплена Федеральным законом от 23.07.2025 № 227 ФЗ и действует с 01.07.2025. При этом расходы должны быть непосредственно связаны с мобилизацией или прохождением военной службы в рамках спецоперации.
Чтобы учесть расходы в налоговом учете, необходимо документальное подтверждение принятия имущества командиром воинской части или уполномоченным лицом (п. 19.2 1 п. 1 ст. 265 НК РФ).
К основным подтверждающим документам относятся:
- акт приема передачи имущества - фиксирует факт передачи, состояние и характеристики имущества, дату. Может быть составлен в произвольной форме, но должен содержать обязательные реквизиты первичного документа: номер, дату, подписи должностных лиц;
- счет фактура, как документ, который фиксирует передачу товара и нужен для обоснования сделки между сторонами; договор в данном случае определяет права и обязанности сторон;
- техническая документация - передается вместе с технически сложным имуществом (автомобили, квадроциклы и т.д.): техпаспорт, инструкции по эксплуатации;
- распорядительный документ - приказ руководителя организации о передаче имущества;
- письмо запрос от воинской части – свидетельствует о целевом назначении передачи на нужды спецоперации;
- документ от командира (руководителя) воинской части (или уполномоченного лица) - подтверждает факт получения и цели использования (п. 2 ст. 146 НК РФ);
- отчет об использовании пожертвования - составляется при передаче через некоммерческую организацию;
- удостоверение участника операции - доказывает статус получателя (контрактная служба или мобилизация).
Указанные нормы позволяют организациям уменьшить налогооблагаемую базу за счет расходов на безвозмездную передачу имущества, работ и услуг в поддержку спецоперации, легально оформить благотворительную помощь воинским частям с соблюдением всех требований налогового законодательства и подтвердить расходы пакетом документов, четко определенным законом.
Могут ли амурчане, получающие пенсию от негосударственного пенсионного фонда (НПФ) и уплачивающие 13% налога на доходы физических лиц (НДФЛ), оформить налоговый вычет в 2026 году?
УФНС России по Амурской области сообщает: даже если с пенсии в НПФ удержали НДФЛ, с 2025 года этот налог невозможно вернуть по социальным (лечение, обучение) и имущественным (покупка жилья) налоговым вычетам. Причина – такие доходы не входят в основную налоговую базу, к которой применяются указанные вычеты (пп.2 п.6 ст. 210 НК РФ).
Однако возможность получить социальный или имущественный вычет сохраняется, если у пенсионера есть иные доходы, облагаемые НДФЛ по ставкам 13% или 15%. Например, если пенсионер:
- продолжает работать и получает официальную заработную плату;
- имеет доход от сдачи квартиры в аренду, продажи имущества.
Как рассчитывается налог на доходы с процентов по вкладам за 2025 год
Амурчанам предстоит уплатить налог на доходы (НДФЛ) с процентов по вкладам, полученным в 2025 году. УФНС России по Амурской области разъясняет, как будет рассчитан такой НДФЛ и в какие сроки его необходимо перечислить.
НДФЛ облагается не вся сумма процентов, полученных по вкладу, а только часть, превышающая необлагаемый лимит. Она определяется по формуле: 1 млн руб. x максимальное значение ключевой ставки ЦБ РФ из действовавших по состоянию на 1-е число каждого месяца в течение года.
В 2025 году максимальное значение ключевой ставки составляло 21%. Следовательно, необлагаемый лимит равен 210 тыс руб.
Соответственно, если доход от всех вкладов за прошлый год меньше 210 тыс руб., то налог к уплате отсутствует. Например, «процентный» доход по всем счетам и вкладам в 2025 году составил 70 тыс руб., соответственно, НДФЛ платить не нужно, поскольку необлагаемый лимит не превышен.
Если же сумма процентов по вкладам больше 210 тыс руб., то налог начисляется на сумму превышения. Например, в 2025 году сумма процентов по всем вкладам гражданина составила 250 тыс руб. НДФЛ начислят с суммы 40 тыс руб. (250 тыс руб. - 210 тыс руб.). При ставке НДФЛ 13% сумма к уплате составит 5,2 тыс. руб.
Обращаем внимание, что ставка НДФЛ 13% исчисляется при сумме облагаемых доходов до 2,4 млн рублей, включая доходы от продажи и получения имущества в дар, получения дивидендов, реализации долей в уставном капитале, акций, ценных бумаг, и 15% - с суммы превышения этого порога.
При расчете НДФЛ обязательно учитывается год, в котором получен «процентный» доход. Например, вклад был открыт 17.11.2025 сроком на один год, а по условиям договора проценты начисляются по окончании срока вклада. То есть проценты будут получены только 17.11.2026. Следовательно, в 2026 году платить налог с этих процентов рано, он будет начислен только в 2027 году при расчете НДФЛ за 2026 год.
Важно: с 2025 года доходы по процентам, превышающие необлагаемый лимит, подлежат обложению НДФЛ без возможности уменьшить налог за счет социальных и имущественных вычетов. То есть даже при наличии права на такие вычеты они не снизят налог с процентных доходов сверх лимита.
Также напомним:
- с самой суммы вклада НДФЛ не начисляется;
- доходы в виде процентов по вкладам со ставкой не более 1% годовых и по счетам эскроу освобождены от обложения НДФЛ;
- самостоятельно декларировать доход в виде процентов по вкладам (счетам) не нужно. Налоговая служба получает необходимые данные из банков и самостоятельно рассчитает налог, включив его в налоговое уведомление за 2025 год, оплатить которое необходимо не позднее 01.12.2026.
Проценты, возвращенные банку вкладчиком в связи с досрочным получением вклада, в целях налогообложения не учитываются. При этом банк обязан представить в налоговый орган уточненную информацию о суммах фактически выплаченных процентов за соответствующие годы.
Организации могут учитывать расходы на помощь специальной военной операции
Организации могут учитывать в расходах стоимость имущества (кроме денежных средств), безвозмездно переданного воинским частям Вооруженных Сил РФ, войск национальной гвардии и органов ФСБ России - при условии, что передача связана с проведением СВО. Норма закреплена Федеральным законом от 23.07.2025 № 227 ФЗ и действует с 01.07.2025. При этом расходы должны быть непосредственно связаны с мобилизацией или прохождением военной службы в рамках спецоперации.
Чтобы учесть расходы в налоговом учете, необходимо документальное подтверждение принятия имущества командиром воинской части или уполномоченным лицом (п. 19.2 1 п. 1 ст. 265 НК РФ).
К основным подтверждающим документам относятся:
- акт приема передачи имущества - фиксирует факт передачи, состояние и характеристики имущества, дату. Может быть составлен в произвольной форме, но должен содержать обязательные реквизиты первичного документа: номер, дату, подписи должностных лиц;
- счет фактура, как документ, который фиксирует передачу товара и нужен для обоснования сделки между сторонами; договор в данном случае определяет права и обязанности сторон;
- техническая документация - передается вместе с технически сложным имуществом (автомобили, квадроциклы и т.д.): техпаспорт, инструкции по эксплуатации;
- распорядительный документ - приказ руководителя организации о передаче имущества;
- письмо запрос от воинской части – свидетельствует о целевом назначении передачи на нужды спецоперации;
- документ от командира (руководителя) воинской части (или уполномоченного лица) - подтверждает факт получения и цели использования (п. 2 ст. 146 НК РФ);
- отчет об использовании пожертвования - составляется при передаче через некоммерческую организацию;
- удостоверение участника операции - доказывает статус получателя (контрактная служба или мобилизация).
Указанные нормы позволяют организациям уменьшить налогооблагаемую базу за счет расходов на безвозмездную передачу имущества, работ и услуг в поддержку спецоперации, легально оформить благотворительную помощь воинским частям с соблюдением всех требований налогового законодательства и подтвердить расходы пакетом документов, четко определенным законом.
26
Рекламный баннер 728x90px center-bottom
Поделитесь новостями с жителями города
Рекламный баннер 200x200px sidebar-right
Рекламный баннер 200x200px sidebar-right
Полезные ресурсы
Разработка -
Оставить сообщение: